Hoàn thiện công tác kế toán nhập xuất NVL

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 *Xuất NVL đem góp vốn liên doanh Nợ TK 222 (128) Trị giá vốn góp Nợ TK 412 Chênh lệch đánh gía giảm Có TK 152 Trị giá thực tế Có TK 412 Chênh lệch đánh giá tăng *Kiểm kê kho, phát hiện thiếu cha rõ nguyên nhân Nợ TK 1381 Có 152 -Nếu thiếu hụt tổn thất tự nhiên trong định mức ghi vào chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 642 Có TK 1381 -Nếu thiếu hụt tổn thất vợt định mức thì ghi vào chi phí hoạt động bất thờng Nợ TK 821 Có TK 1381 - Nếu qui đợc trách nhiệm bắt ngời phạm lỗi phải bồi thờng Nợ TK 1388 Có TK 1381 Có TK 133 4/ Kế toán NVL theo phơng pháp kiểm kê định kỳ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Theo phơng pháp này quá trình hạch toán NVL đợc tiến hành trên TK 611. Trình tự nh sau: *Đầu kỳ Kết chuyển trị giá NVL còn lại đầu kỳ Nợ TK 611 Có TK 152, 151 * Trong kỳ -Mua NVL sản xuất sản phẩm thuộc đối tợng chịu thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Nợ TK 611 Nợ TK 133 Có TK 111,112,141,331 -Mua NVL thuộc đối tợng chịu thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp hoặc không thuộc đối tợng chịu thuế GTGT Nợ 611 Có TK 111.112.141.331 -Các trờng hợp nhập kho khác Nợ TK 611 Có TK 631,411,3381 *Cuối kỳ. Kiểm kê xác định và kết chuyển trị giá NVL còn lại cuối kỳ Nợ TK 152, 151 Có TK 611 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kế toán tính và kết chuyển trị giá NVL xuất dùng trong kỳ Trị giá NVL xuất dùng= Giá trị NVL còn lại đầu kỳ+ Giá trị NVL nhập trong kỳ- Giá trị NVL còn lại cuối kỳ Nợ TK 641,621,627,642 Có TK 611 Phần II Thực tiễn công tác kế toán nhập, xuất NVL Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 tại công ty xây dựng Sông Đà II 1/ Khái quát về công ty Công ty xây dựng Sông đà II là đơn vị trực thuộc của tổng công ty xây dựng Sông Đà đặt trụ sở tại phờng Quang trung thị xã Hà Đông. Hiện nay công ty có hơn 2200 cán bộ công nhân viên đợc chia thành 8 đơn vị trực thuộc: -Chi nhánh tại Hà nội - Chi nhánh tại Hoà Bình - Xí nghiệp 2 - Xí nghiệp 3 - Xí nghiệp xây dựng cầu đờng - Xí nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng - Đội hoàn thiện cao cấp - Đội trắc đạc 2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý Bộ máy quản lý khối cơ quan gồm có: -Giám đốc công ty -Phó giám đốc phụ trách thi công -Phó giám đốc phụ trách vật t thiết bị -Phòng tổ chức lao động -Phòng kỹ thuật chất lợng -Phòng kinh tế kế hoạch -Phòng vật t thiết bị Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 -Phòng kế toán tổ chức 3/Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Công ty xây dựng Sông Đà II là doanh nghiệp có qui mô lớn, phạm vi hoạt động rộng. Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và đáp ứng yêu cầu quản lý công ty vận dụng hình thức tổ chức công tác kế toán nửa tập trung, nửa phân tán. Hình thức áp dụng là kế toán nhật ký chung và phơng pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết vật liệu.Bộ máy kế toán gồm 24 ngời đợc phân công công tác nh sau: *Phòng kế toán công ty gồm 6 ngời -Kế toán trởng công ty -Phó phòng kế toán tổ chức công ty -Một kế toán theo dõi tài sản cố định và vốn chủ sở hữu -Một kế toán theo dõi thanh toán -Một kế toán theo dõi các phần còn lại -Một thủ quĩ *Kế toán xí nghiệp trực thuộc -Xí nghiệp 2: 1 kế toán -Xí nghiệp 3 : 1 kế toán -Xí nghiệp sản xuất vật liệu: 1 kế toán -Xí nghiệp xây dựng cầu đờng: 1 kế toán -Chi nhánh Hà nội : 1 kế toán *Phòng kế toán tài chính Hoà bình -Cơ quan chi nhánh: Kế toán trởng và 6 nhân viên -Các xí nghiệp trực thuộc chi nhánh -Xí nghiệp xây lắp và thi công cơ giới:1 kế toán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 -Xí nghiệp lắp máy và gia công sửa chữa:2 kế toán -Xí nghiệp bê tông đúc sẵn:1 kế toán 4/Đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị Là đơn vị xây dựng cơ bản sản phẩm của công ty mang những nét đặc trng của ngành, sản phẩm là các công trình dân dụng và công nghiệp đã hoàn thành. Sau khi hoàn thành các công trình xây dựng đợc giao cho đơn vị sử dụng và trở thành tài sản cố định của đơn vị đó. Do vậy sản phẩm của công ty luôn phải đảm bảo chẩt lợng theo yêu cầu thiết kế dự toán, sản phẩm của công ty có vốn đầu t lớn, thời gian xây dựng dài, tiêu thụ không qua thị trờng.Do đặc điểm sản phẩm của công ty nh vậy nên khách hàng thờng ứng trớc tiềnvà thời gian thanh toán kéo dài. Vì vậy để thuận tiện cho việc theo dõi chi tiết công ty mở thêm 2 tài khoản cấp 2 nh sau: -Tài khoản 1311: phải thu của khách hàng -Tài khoản 1312: Khách hàng ứng trớc -Tài khoản 3311: Phải trả ngời bán -Tài khoản 3312: ứng trớc cho ngời bán Trong đó TK1311 có số d nợ và tài khoản 1312 có số d có Nh vậy khách hàng ứng trớc phản ánh vào bên có TK 131 và số tiền ứng trớc cho ngời bán phản ánh vào bên nợ TK 331. Cả 2 TK 131 và TK 331 có thể có d nợ hoặc d có Theo chế độ kế toán hiện hành không quyết định tài khoản cấp 2 cho TK131 và TK 331 nên mở nh trên là hợp lý phần III Một số nhận xét và giải pháp hoàn thiện